當退休和死亡發生在同一年度，尤其是還未領取退休金便意外死亡，如何計算綜合所得稅和遺產稅，當事人配偶（或遺產管理人）在不懂稅法規定的情況下，容易面臨國稅局開單補稅加罰。

高雄國稅局指出，最近有納稅義務人因為遺產稅漏報債權而受罰的案例，「肇事者」是一筆退休金。這筆退休金是某甲死亡前就申請核准但未領到的錢，某甲配偶申報當年度所得稅時，合併申報了這筆「退職所得」，結果被退稅，並因為漏報遺產稅而受罰，感到納悶。

高雄國稅局解釋，一般人領取退休金，必須申報當年度綜合所得稅；但領到退休金後在同一年死亡，則由遺囑執行人、繼承人或遺產管理人於死亡人死亡之日起3個月內申報綜所稅，但遺有境內居住之配偶者，隔年則由配偶合併申報綜所稅，名下財產則申報遺產稅；如果是申請退休金但未領到就死亡，則計為債權，併入遺產稅申報，但因為死亡前並未領到這筆錢，所以不用申報綜所稅。上例中，由於納稅義務人的做法相反，高雄國稅局除了請公司更正扣繳事宜，也退還綜所稅，並核定遺產稅漏報加罰。

高雄國稅局進一步指出，遺產稅偏向民法的規定，一般人容易誤用稅法的觀念，看到「退休金」用詞，就以為要申報綜合所得稅，常見未退休就死亡的案例中，包括死亡前的薪資、勞工個人退休金專戶的退休金等，都是死亡前債權，應計入遺產課稅。

相反的，某乙在未退休前就死亡，公司給予家屬撫恤金，則算是某乙的配偶的所得，應申報為綜所稅，不用在計入遺產。高雄國稅局提醒，民眾有類似死亡退休金申報問題，應注意不要誤報而造成漏報。