Q1. ขอถามว่า การยื่นแบบเสียภาษีเงินได้ประจำปี 22563 (2019) ทุกคนมีสิทธิ์จะขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระภาษีใช่หรือไม่? |
A1: หากท่านมีปัญหาชำระภาษีเพราะเหตุมาจากการแพร่ระบาดของโรค COVID-19 ก็สามารถยื่นคำร้องได้ แต่ต้องยื่นคำร้องภายในช่วงเวลาชำระภาษี (1 พ.ค.~30 มิ.ย.2020) พร้อมแนบเอกสารหลักฐาน (รายละเอียดดูที่ Q3) เงื่อนไขในการยื่นคำร้องมีดังนี้
- การจัดทำมาตรการบรรเทาตามวิธีการเบาพื้นฟูหรือชดเชยบรรเทาตามกฎหมายบรรเทาฟื้นฟูฉบับพิเศษมาตรา 9 วรรค 3 กำหนดที่ผ่านหน่วยงานกลางที่รับผิดชอบในด้านการลงทุน
- เนื่องจากสถานประกอบ (ผู้ประกอบการ โรงงานผู้ผลิตหรือหน่วยงานเครือข่าย) ที่ทำงานอยู่ได้รับผลกระทบจากการแพร่ระบาดของโรคพร้อมทั้งได้รายงานต่อหน่วยงานแรงงานที่รับผิดชอบเพื่อขอลดเวลาทำงานลง
- ส่วนผู้ที่ได้รับผลกระทบจากการแพร่ระบาดของโรคอื่นๆ (เช่นถูกลดเงินเดือน ถูกบังคับให้ออกจากงานหรือจำนวนวันทำงานน้อยกว่า 1/2 ของวันทำงานที่ควรมีกว่า 2 เดือน) เป็นเหตุทำให้ไม่สามารถชำระภาษีหมดครั้งเดียวในช่วงเวลาเสียภาษี
|
Q2. ขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระได้อย่างไร? |
A2:
- ยื่นคำร้องทางออนไลน์:
(1) ผู้เสียภาษีสามารถดาวน์โหลดโปรแกรมยื่นภาษีผ่านระบบการชำระเงินภาษีทั่วไปทางอิเล็กทรอนิกส์ (เว็บไซต์บริการชำระเงินภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ของกระทรวงการคลัง (https://tax.nat.gov.tw) ดาวน์โหลดโปรแกรมคำร้องแล้วคำนวณจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระ กดคลิกช่องวิธีชำระเงินโดยเลือกวิธีชำระเงินสดก่อน เมื่ออัปโหลดข้อมูลคำร้องยื่นแบบรายการเสียภาษีสำเร็จแล้ว ให้กดคลิกช่อง “ขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระภาษี” อีกครั้ง ระบบจะลิงค์สู่เว็บไซต์ของกระทรวงการคลังแล้วให้กรอกข้อมูลพร้อมทั้งอัปโหลดเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้อง ก็สามารถยื่นคำร้องขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระภาษีทางออนไลน์ได้แล้ว (2) ผู้เสียภาษีสามารถเข้าสู่ระบบบริการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้ออนไลน์แล้วตอบคำถาม (คือเว็บไซต์บริการชำระเงินภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ของกระทรวงการคลัง (https://tax.nat.gov.tw)คลิกปุ่มคำนวณจำนวนเงินภาษี / เริ่มเสียภาษี/เข้าระบบบริการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้ออนไลน์ ตรวจสอบตัวบุคคลแล้วเข้าสู่ระบบ) ขณะที่เข้าสู่หน้าเข้าสู่ระบบ ให้เลือกรายการเสียภาษีทั่วไป (ชำระเป็นเงินสด ATM หรือเช็ค) กดปุ่มตกลงส่งออกแล้วคลิกลิงค์ไปที่เว็บไซต์เสียภาษีของกระทรวงการคลังเพื่อขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระภาษีต่อไป (3) ผู้เสียภาษียังสามารถใช้ใบรับรองดิจิทัลพลเมืองหรือบัตรประกันสุขภาพที่ลงทะเบียนแล้วยื่นคำร้องได้ที่เว็บไซต์เสียภาษีของกระทรวงการคลัง (http: //www.etax.nat.gov.tw) (4) ขอแนะนำเป็นกรณีพิเศษ หากต้องการขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระภาษี เวลาเข้าสู่ระบบตอบระบบการชำระเงินภาษีทั่วไปทางอิเล็กทรอนิกส์หรือบริการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้ออนไลน์ วิธีชำระเงินจะต้องให้กดคลิกช่องชำระภาษีเป็นเงินสด หากกดคลิกช่องเสียภาษีด้วยบัตรเครดิตหรือไม่ใช่เงินสด คำร้องขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระภาษีจะไม่ผ่าน
- ยื่นคำร้องด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรหรือส่งทางไปรษณีย์
ผู้เสียภาษีสามารถไปเอา “ใบคำร้องขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระภาษีเนื่องจากได้รับผลกระทบจากการแพร่ระบาดของโรคปอดอักเสบติดเชื้อชนิดรุนแรงพิเศษ (COVID-19) ส่วนบุคคล”ได้ที่สำนักงานสรรพากรหรือสาขาได้ทุกเขต หรือดาวน์โหลดใบคำร้องจากเว็บไซต์เสียภาษีของกระทรวงการคลัง (http: //www.etax.nat.gov.tw) ที่หน้าหลัก/ดาวน์โหลดแบบฟอร์มและไฟล์/รายการงานภาษีใช้เอง กรอกให้สมบูรณ์และแนบเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องยื่นคำร้องด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรหรือส่งทางไปรษณีย์ (ใช้ตราไปรษณีย์เป็นหลักฐาน) หรือส่งทางโทรสารไปที่สำนักงานสรรพากรหรือสาขาที่อยู่ในความรับผิดชอบหรือกำหนดให้ต่อไป
|
Q3. ต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้าง? ถ่ายสำเนาใช้ได้ไหม? |
A3:
- หลักฐานที่ต้องเตรียมมีดังนี้:
(1) เอกสารหลักฐานที่เกี่ยวกับการจัดทำมาตรการบรรเทาตามวิธีการเบาพื้นฟูหรือชดเชยบรรเทาตามการป้องกันการแพร่ระบาดของโรคปอดอักเสบติดเชื้อชนิดรุนแรงพิเศษ (COVID-19) และกฎหมายบรรเทาฟื้นฟูฉบับพิเศษมาตรา 9 วรรค 3 กำหนดที่ผ่านหน่วยงานกลางที่รับผิดชอบในด้านการลงทุน (2) เอกสารที่เกี่ยวข้องอันเนื่องจากสถานประกอบ (ผู้ประกอบการ โรงงานผู้ผลิตหรือหน่วยงานเครือข่าย) ที่ทำงานอยู่ได้รับผลกระทบจากการแพร่ระบาดของโรคพร้อมทั้งได้รายงานต่อหน่วยงานแรงงานที่รับผิดชอบเพื่อขอลดเวลาทำงานลง (3) เอกสารที่เกี่ยวข้องกับถูกลดเงินเดือน ถูกบังคับให้ออกจากงานหรือจำนวนวันทำงานน้อยกว่า 1/2 ของวันทำงานที่ควรมีมากกว่า 2 เดือนลดเวลาทำงานหรือหรือเลิกจ้าง (4) หากเป็นผู้ประกอบวิชาชีพปฏิบัติการจะต้องแนบเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวกับรายได้จากการประกอบวิชาชีพหดหายอย่างรุนแรง
- ใช้ถ่ายสำเนาได้ (ต้องเขียนรับรองสำเนาถูกต้องกำกับ)
|
Q4. สามารถขอขยายเวลาและแบ่งงวดชำระในเวลาเดียวกัน?หรือขอขยายเวลาก่อนแล้วแบ่งงวดชำระทีหลัง? หรือขอขยายเวลาส่วนหนึ่งและแบ่งงวดชำระเงินส่วนหนึ่งได้ไหม? |
A4: ระหว่างการขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระให้เลือกได้เพียงอย่างอย่างหนึ่งเท่านั้น ไม่จำกัดจำนวนในการชำระ ระยะเวลาในการขอขยายเวลาสูงสุด 1 ปี ส่วนการแบ่งงวดชำระสูงสุด 3 ปี (36 งวด) |
Q5. หากครบกำหนดขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระ ถ้าหากไม่มีเงินชำระภาษีเหมือนเดิมควรทำอย่างไงดี? |
A5: จำนวนเงินภาษีที่จะต้องชำระที่ได้รับอนุมัติให้ขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระ จะใช้เหตุผลเดียวกันขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระอีกไม่ได้ หากใช้เหตุผลที่ต่างกันขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระเงินที่ชำระไม่หมดอีกครั้ง ผู้ที่ขอขยายเวลาชำระครั้งก่อน ให้ถือระยะเวลาที่อนุมัติให้ขยายของครั้งปัจจุบันเป็นเกณฑ์ ผู้ที่ขอแบ่งงวดชำระครั้งก่อน ให้ถือการแบ่งงวดชำระที่อนุมัติของครั้งปัจจุบันเป็นหลัก การขอยายระยะเวลาครั้งก่อนและหลังหรือการขอแบ่งจำนวนงวดชำระครั้งก่อนและหลังรวมระยะเวลาแล้วต้องไม่เกิน 3 ปี |
Q6. ขอถามว่าจะมีการบวกดอกเบี้ยเพิ่มไหม? |
A6: ผู้ที่ยื่นคำขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระภาษีเนื่องจากปัญหาการแพร่ระบาดของโรคจะไม่บวกภาษีเพิ่ม |
Q7. ปัจจุบันอยู่ระหว่างแบ่งงวดชำระตามข้อกำหนดอื่นแล้ว สามารถขอเปลี่ยนใช้ข้อนี้ยื่นคำขอใหม่โดยไม่บวกดอกเบี้ยเพิ่มได้ไหม? |
A7: ทำได้ แต่การแบ่งงวดชำระของครั้งก่อนและครั้งนี้รวมแล้วต้องไม่เกิน 3 ปี |
Q8. ต้องยื่นคำขอด้วยตนเองหรือ? จะมอบหมายให้ผู้อื่นทำแทนได้ไหม? |
A8:
- ผู้เสียภาษีจะต้องดำเนินการด้วยตนเอง จะต้องกรอกคำร้องขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระพร้อมทั้งต้องแนบเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวกับการขอขยายเวลาหรือใบชำระเงินของการแบ่งงวดชำระ
- กรณีเป็นการมอบฉันทะให้ผู้อื่นทำแทน นอกจากจะต้องกรอกคำร้องขอขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระของข้อมูลผู้รับมอบฉันทะแล้ว ควรแนบหนังสือมอบฉันทะและสำเนาบัตรประจำตัวประชาชนของผู้รับมอบฉันทะด้วย
|
Q9. หากเพิ่งแต่งงาน (หย่า) ในปีนี้ (2020) สามารถขอให้คู่สมรสช่วยยื่นคำร้องแทนได้ไหม? |
A9: กรณีให้คู่สมรสช่วยยื่นแทน ทำได้ในฐานะผู้รับมอบฉันทะเท่านั้น |
Q10. การเลยเวลาชำระภาษีมีผลอย่างไร? |
A10: จำนวนเงินภาษีที่ได้รับอนุมัยให้ขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระงวดใดงวดหนึ่ง ผู้ที่ไม่ได้ชำระตามเวลา สำนักงานสรรพากรจะมีหนังสือแจ้งผู้เสียภาษีให้ชำระครบครั้งเดียวภายใน 10 วัน |
Q11. ขอชำระหมดก่อนกำหนดเวลาได้หรือไม่? |
A11: ทำได้ในกรณีที่ได้รับอนุมัติขยายเวลาหรือแบ่งงวดชำระ ทางสำนักงานฯ จะส่งใบชำระเงินที่ขอขยายเวลาหรือใบชำระเงินที่ขอแบ่งงวดไปให้ผู้เสียภาษีตามกฎหมาย ในกรณีแบ่งงวดหากประสงค์จะชำระเงินให้หมดก่อนกำหนดเวลา ผู้เสียภาษีแค่นำใบชำระเงินของงวดที่เหลือในมือไปชำระให้ครบก็เป็นอันแล้วเสร็จ |
Q12. จะชำระเงินได้อย่างไร?รูดบัตรเครดิตได้ไหม? โอนเงิน? จ่ายเป็นเช็ค? |
A12:
- ชำระเงินด้วยตนเอง สามารถไปชำระเงินได้ที่สถาบันการเงินที่รับชำระ (ไปรษณีย์ไม่รับ) จำนวนเงินไม่เกิน 20,000 เหรียญไต้หวัน (เริ่มวันที่ 16 กันยายน 2020 เพิ่มไม่เกิน 30,000 เหรียญไต้หวัน) หรือชำระที่ร้านสะดวกซื้อเช่น 7-11,เฟมิลี่มาร์ท,ไฮ-ไลฟ์,โอเคเป็นต้นก็ได้
- ใช้บัตร ATM รุ่นมีชิปในตัวชำระผ่านอินเทอร์เน็ต กรุณาขึ้นเว็บไซต์ชำระภาษีได้ที่(เว็บไซต์https://paytax.nat.gov.tw)
- โอนเงินผ่านสมุดบัญชีออมทรัพย์ ผู้เสียภาษีใช้สมุดบัญชีออมทรัพย์ (สะสมทรัพย์) ของตนเองชำระเงินภาษีโดยทางเสียงโทรศัพท์ [412-1111/412-6666;หมายเลขโทรศัพท์ที่มี 5 หลักและมือถือในไต้หวันให้เพิ่ม 02 (หรือ 04 หรือ 07) ส่วนต่างประเทศให้เพิ่ม 886-2 (หรือ 4 หรือ 7) รหัสโทรศัพท์ที่เปิดให้บริการที่กล่าวคือ 166#]
- ชำระด้วยบัตรเครดิต ชำระผ่านเสียงโทรศัพท์ (หมายเลขโทรศัพท์เหมือนข้างต้น) หรือไปที่เว็บไซท์ชำระภาษี (ที่อยู่เว็บไซต์เหมือนข้างต้น) เมื่อตรวจสอบถูกต้องแล้วท่านจะได้รับรหัสมอบอำนาจจากธนาคารที่ออกบัตรก็ถือว่าเสร็จขั้นตอนชำระภาษี อนึ่งเมื่อมอบอำนาจชำระเสร็จจะยกเลิกหรือเปลี่ยนไม่ได้
- การสอบถามการชำระภาษีด้วยบัตร ATM รุ่นมีชิปในตัว สมุดบัญชีออมทรัพย์ (สะสมทรัพย์) และบัตรเครดิตของสถาบันการเงิน (ออกบัตร) กรุณาขึ้นดูเว็บไซต์บริการชำระภาษี (ที่อยู่เว็บไซต์เหมือนข้างต้น)
|
Q13.กรณีสำนักงานสรรพากรแจ้งว่าคำร้องขาดคุณสมบัตร แต่กำหนดเวลาชำระภาษีล่วงเลยไปแล้วจะทำอย่างไรดี? |
A13: ผู้ที่ตรวจสอบแล้วขาดคุณสมบัตร จะส่งใบชำระเงินให้ใหม่ หลังขยายเวลาชำระเงินแล้วจะมีหนังสือราชการตอบให้ผู้เสียภาษีทราบ |
Q14. ผู้ประกอบธุรกิจขนาดย่อมค้าขายแย่มาก สามารถขอลดภาษีการค้าได้ไหม? |
A14: เพื่อตอบสนองต่อการแพร่ระบาดของโรคไวรัส ทางสำนักงานสรรพากรแต่ละเขตจะเป็นผู้ตรวจสอบและจัดเก็บยอดจำหน่ายและยอดภาษีการค้าของผู้ประกอบการตามข้อกำหนด เพื่อลดภาระของผู้ประกอบการขนาดย่อมให้เบาลง และผู้ประกอบการที่ได้รับผลกระทบอย่างรุนแรงจาการแพร่ระบาดของโรค ให้ยื่นคำร้องของลดหย่อยเป็นรายๆ ไป ผู้ประกอบการสามารถไปขอใบคำร้องจากสำนักงานสรรพากรแต่ละแห่ง เมื่อกรอกและประทับตราเสร็จให้ส่งเองหรือส่งทางไปรษณีย์ไปที่สำนักงานสรรพากรที่ตนอาศัยเพื่อยื่นขอต่อไป |
Q15. การจ่ายเงินเดือนแก่พนักงานที่ต้องกักตัว บริษัทสามารถขอลดหย่อนภาษีได้ไหม? |
A15: เพื่อเพิ่มแรงจูงใจในการจ่ายเงินเดือนของหน่วยงาน (องค์กร) สถานประกอบการ โรงเรียน นิติบุคคลและเครือข่ายมีส่วนร่วมในการป้องกันการแพร่ระบาดของโรค การแพร่ระบาดของโรคปอดอักเสบติดเชื้อชนิดรุนแรงพิเศษ (COVID-19) กฎหมายบรรเทาฟื้นฟูฉบับพิเศษมาตรา 4 ในเรื่องการจ่ายเงินเดือนของหน่วยงาน (องค์กร) สถานประกอบการ โรงเรียน นิติบุคคลและเครือข่ายแก่พนักงานตนเองที่ลาหยุดเพื่อกักตัวเองตามข้อกำหนด หรือเงินเดือนในที่ลากิจของพนักงานอันมาเนื่องจากต้องดูแลผู้ที่ถูกกักตัวที่ช่วยตัวเองไม่ได้หรือสมาชิกครัวที่ต้องรับการตรวจโรคระบาดจะจัดให้ 200% ของยอดเงินเดือนที่จ่ายไปโดยจะได้รับการลดหย่อนภาษีจากยอดเงินได้ในเวลายื่นแบบรายการเสียภาษีประจำปีนั้น แต่ต้องแนบหลักฐานเช่นใบลาของพนักงานและหลักฐานการกักตัวในบ้านของเจ้าตัวหรือสมาชิกครอบครัวที่ออกให้โดยหน่วยงานที่รับผิดชอบอนามัยตามลำดับชั้น หลักฐานยอดเงินเดือนและรายละเอียดการคำนวณเงินเดือนเป็นต้น |